劳务发票怎么开教程？企业如何扣缴劳务报酬个人所得税？

随着市场的多样化和业务的不断扩展，不少企业会选择临时雇佣一些个人来为公司提供服务。然而，在处理临时工薪酬发放问题上，许多公司的财务人员面临着不小的挑战，比如：

（1）如何开具符合规定的劳务费发票？

（2）对于无法提供发票的情形又该如何妥善解决？

（3）薪酬发放是视为工资薪金还是作为劳务报酬进行个税计算，是否需要履行代扣代缴义务？

。。。。。等等问题。

快一起来看看面对这些问题企业该如何解决吧。

一、哪些收入属于劳务报酬，与工资薪金如何区分？

在理清个人所得税的纳税范畴时，正确区分劳务报酬所得与工资薪金所得至关重要。工资薪金所得与劳务报酬所得的区别如图所示：

一般来说，“工资薪金所得”与“劳务报酬所得”区分重点为是否在单位任职、受雇。

1、与临时工存在聘用关系，双方存在实际雇佣关系，个人所得税由支付单位按照工资薪金所得预扣预缴，适用3%至45%的七级超额累进税率。

2、临时工不存在聘用关系，仅提供劳务，不存在实际雇佣关系，个人所得税由支付单位按照按照劳务报酬所得计算预扣预缴，适用20%至40%的三级超额累进税率。

二、劳务费发票怎么开

企业与个人发生业务往来合作，在发生的无票支出的情况，可采取以下几种解决方法：

1、零星支出，用收款凭证代替

个人提供劳务不超过500元的，不涉及缴纳增值税、个人所得税，支付方可以凭收款收据入账；需要载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

“小额零星”的判断标准是不超过增值税规定的起征点，通常按次不超过500元，按月不超过3万元，具体以各地最新政策为准。

2、自然人代开

真实发生的费用支出，我们可以要求对方开具发票，对方无法开具发票时，可以到税务机关进行自然人代开发票。

而且现在有很多园区有代开发票优惠政策，综合税负差不多在2%左右。这样，企业可以取得成本发票入账，税费也不会很高。

注意：

通过这种方式，个人所得税也不需要由支付单位再次进行预扣预缴了，出票即完税，因为是享受了税收优惠政策，个人所得税是按照经营所得纳税的，所以也不会计入年底汇算清缴。

代开劳务发票流程具体如下：

1、提交申请：自然人携带身份证明、合同协议、服务内容及金额等材料，向税务机关或指定代开机构提交代开申请。

2、资料审核：税务机关或代开机构审核自然人提供的材料，确认服务真实性、金额准确性及是否符合代开条件。

3、税款计算与缴纳：根据代开金额，税务机关计算应缴纳的税款。自然人现场或通过线上方式缴纳税款。

4、发票开具：税款缴纳完毕后，税务机关或代开机构为自然人开具增值税发票，并附带完税凭证。

3、注册个体工商户开票

对于长期合作的个人，企业也可以协助对方成立个体户，并申请核定征收，可以降低个人所得税的税负，同时企业也不用代扣个税，对双方都更有利。

申请核定征收的个体工商户，个人所得税可以核定在0.5%左右，综合税负不超过2%。不过需注意，目前申请核定征收政策，只能通过特定园区注册个体户才可以享受到了，需要具体园区信息的可以联系粮饷社。

个体工商户注册申请核定征收具体流程：

（1）准备《个体户注册申请表》，需提供设立名称，法人资料，经营范围等信息。

（2）法人配合进行工商实名（不同园区会不一样），会有具体的操作指引流程。

（3）等待工商审核，出电子营业执照，一般是3-7天。

（4）进行税务登记，需法人再配合税务实名和申请核定。

（5）核定征收通知书出来后就可以提额开票了。